UNITED TECHNOLOGIES CORPORATION MITARBEITERGESCHÄFTSPROGRAMM Die United Technologies Corporation (147UTC148) unterstützt im Rahmen ihres Employee Scholar Programms (das 147Programm148) berechtigte Mitarbeiter, zusätzliche Qualifikationen zu entwickeln und an akkreditierten Hochschulen und Universitäten zu studieren. Im Rahmen des Programms zahlt UTC die gedeckten Studiengebühren und Lehrbuchkosten für die teilnehmenden Mitarbeiter und gewährt nach Abschluss der Associate146s, Bachelor146s, Master146s, Doktorats - und Äquivalentstudien bestimmte Preise von UTC Common Stock, Optionen und Aktieneinheiten. Aktive Mitarbeiter von UTC und ihren beteiligten verbundenen Unternehmen in den USA und anderen Ländern können teilnehmen. Für bestimmte Mitarbeiter, deren Positionen aufgrund von Umstrukturierungen oder Entlassungen beseitigt sind, werden erweiterte Leistungen gewährt. In Anerkennung der Leistungen der berechtigten Mitarbeiter, die von den akkreditierten Bildungseinrichtungen zugeteilt werden, während sie an dem Programm teilnehmen, werden Aktien von UTC Stammaktien, Aktienoptionen oder Aktieneinheiten vergeben. US.-Mitarbeiter, die Programmanforderungen erfüllen, erhalten eine Anzahl von Aktien der UTC Common Stock im Wert von 5.000 für diejenigen, die einen Associate146s Grad und 10.000 für die Vollendung eines Bachelor146s, master146s oder Doktortitel abschließen. Alternativ können die Teilnehmer wählen, 250 UTC-Stammaktienoptionen für diejenigen zu erhalten, die ein assoziiertes Unternehmen abschließen, oder 500 UTC-Stammaktienoptionen für diejenigen, die ein Bachelor-, Master146s - oder Doktortitel abschließen. Angestellte mit Sitz außerhalb der USA, die Programmanforderungen erfüllen, erhalten eine Anzahl von Aktien der UTC Common Stock im Wert von 9 des durchschnittlichen UTC-Gehalts in diesem Land für Teilnehmer, die den Gegenwert eines Associate146s Grades und 18 des durchschnittlichen Gehalts in diesem Land für Teilnehmer, die das Äquivalent eines Bachelor-, Master146s - oder Doktortitel abschließen. Die Anzahl der jeweils vergebenen Aktien wird am Schlusskurs des UTC-Stammaktienbestandes an der New York Stock Exchange (147NYSE148) am ersten Handelstag des Monats nach der Einreichung einer qualifizierten Auszeichnungsanforderung ermittelt. Im Rahmen des Programms können jährlich bis zu 400.000 Aktien von UTC-Stammaktien (einschließlich Aktienäquivalenten) vergeben werden, vorbehaltlich einer aggregierten Limitierung von 4.000.000 Aktien (einschließlich Aktienäquivalenten) im Zeitraum vom 1. Januar 2003 bis 31. Dezember 2012. UTC Behält sich das Recht vor, die Bedingungen des Programms jederzeit auszusetzen, zu beenden oder zu ändern. Diese Zusammenfassung des Programms ist in vollem Umfang unter Bezugnahme auf UTC146 detaillierte Richtlinien und Verfahren zur Durchführung des Programms, in der jeweils gültigen Fassung, qualifiziert. Der einzige Zweck des Programms ist die Erleichterung und Förderung der bildungspolitischen Entwicklung und der Erreichung und es ist nicht beabsichtigt und nicht ausgelegt, einen Arbeitnehmer-Leistungsplan oder eine Ausgleichsvereinbarung darzustellen. UnX (UTX) Berechnung des Barwerts entspricht der FASB-Erklärung Nr. 87 Pensionsaufwendungen, die in Anmerkung 10, Leistungen an Arbeitnehmer, in den Konzernabschluss in Anhang 13 bis UTC146s Geschäftsbericht 2007 auf Formular 10-K beschrieben sind. Für Herrn Checircnevert sieht dieser Plan eine Rentenleistung unter der Formel vor, die für US-Angestellte auf der Grundlage seines UTC-Dienstes ab dem Datum der Miete anwendbar ist und durch die Leistungen, die gesondert unter dem Pratt amp Whitney Kanada-Pensionsplan fällig sind, ausgeglichen wird. Ruhestandsleistungen werden durch leistungsorientierte Pensionspläne gewährt, die eine jährliche Leistungszahlung in Höhe von 2 der Erträge für jedes Dienstjahr bis zu einem Höchstbetrag von 20 Jahren zuzüglich eines Ergebnisses für jedes Jahr danach von minus 1,5 Sozialversicherungsleistungen für jeden erbringen Bis zu einem Höchstbetrag von 50 Jahren. Die unter dieser Formel ausgewiesenen Erträge setzen sich aus dem Basissalär und dem Bonus zusammen, der über die höchsten fünf aufeinanderfolgenden Jahre gemittelt wird. Die Formel erkennt keine langfristige Anreizkompensation. Das normale Renteneintrittsalter beträgt 65 nicht reduzierte Altersversorgungsleistungen im Alter von 62 Jahren für Ruhestand mit mindestens zehn Dienstjahren (nur Herr David qualifiziert sich für nicht reduzierte Altersversorgungsleistungen ab dem Geschäftsjahresende). Vorruhestandsleistungen stehen im Alter von 55 Jahren mit mindestens zehn Dienstjahren zur Verfügung, die zwischen dem Vorruhestand und dem Alter von 62 Jahren jeweils um 0,2 für jeden Monat verringert werden. Vesting erfordert fünf Dienstjahre. Eine ergänzende Dienstleistungserkennung oder Leistungsverbesserung gibt es nicht. Die Vorteile für die Herren David, Darnis und Hayes beinhalten Beträge, die nach verschiedenen Formeln von Otis, Carrier und Sundstrand-Vorgängerplänen aufgelaufen sind, die inzwischen in UTC-Ruhestandspläne verschmolzen wurden. Der UTC-Arbeitnehmer-Altersvorsorgeplan ist ein steuerqualifizierter Plan, der den Vorschriften des Internal Revenue Code unterliegt, die ab dem Geschäftsjahresende die jährliche Vergütung auf 225.000 und die jährliche Altersversorgung auf 180.000 Jahre begrenzen. Dieser Plan bietet keine pauschale Verteilung. Der Pensionsplan (der 147PPP148) ist ein nichtfinanzierter, nicht steuerqualifizierter Altersvorsorgeplan, der die gleiche Leistungsformel, Vergütungsanspruch, Altersgrenze und Rückversicherungsrückstellungen wie den steuerlich qualifizierten UTC Mitarbeiter-Pensionsplan verwendet. Das PPP stellt die aufgrund der zuvor beschriebenen Einschränkungen des Internal Revenue Code nicht zur Verfügung gestellten Vorteile des qualifizierten Plans wieder her. Da Beträge, die unter dem PPP gezahlt werden, unfundiert und unbesichert sind, steht eine Pauschalsumme zur Verfügung. Im Gegensatz zu Ausschüttungen aus qualifizierten Plänen ist eine PPP-Pauschale sofort als ordentliches Einkommen voll steuerpflichtig. Zur Angleichung der versicherungsmathematischen Gleichwertigkeit an eine Rentenrente im Hinblick auf die unterschiedliche steuerliche Behandlung wird bei der Berechnung des Pauschalbetrags ein Diskontsatz in Höhe von durchschnittlich über fünf Jahren mit dem Lehman Brothers Municipal Bond Index verwendet. Dieser Auszug aus der UTX DEF 14A, eingereicht am 23. Februar 2007. Die Berechnung des Barwerts spiegelt die in Ziffer 10, Personalvorsorgepläne, in den Konzernabschluss in den 13. Bis zum UTC146s Geschäftsbericht 2006 enthaltenen FASB-Statement Nr. 87 wider Form 10-K. Für Herrn Checircnevert sieht dieser Plan eine Rentenleistung gemäß der Formel vor, die für alle in den USA und Kanada ansässigen Angestellten gilt und auf der Grundlage seines UTC-Dienstes ab dem Datum der Miete, der Verrechnung mit den gesondert in den UTC - und Pratt amp Whitney-Kanada-Pensionsplänen zahlbaren Leistungen. Ruhestandsleistungen werden durch leistungsorientierte Pensionspläne gewährt, die eine jährliche Leistungszahlung in Höhe von 2 der Erträge für jedes Dienstjahr bis zu einem Höchstbetrag von 20 Jahren zuzüglich eines Ergebnisses für jedes Jahr danach von minus 1,5 Sozialversicherungsleistungen für jeden erbringen Bis zu einem Höchstbetrag von 50 Jahren. Die unter dieser Formel ausgewiesenen Erträge setzen sich aus dem Basissalär und dem Bonus zusammen, der über die höchsten fünf aufeinanderfolgenden Jahre gemittelt wird. Die Formel erkennt keine langfristige Anreizkompensation. Das normale Renteneintrittsalter beträgt 65 nicht reduzierte Altersversorgungsleistungen im Alter von 62 Jahren für Ruhestand mit mindestens zehn Dienstjahren (nur Herr David qualifiziert sich für nicht reduzierte Altersversorgungsleistungen ab dem Geschäftsjahresende). Vorruhestandsleistungen stehen im Alter von 55 Jahren mit mindestens zehn Dienstjahren zur Verfügung, die zwischen dem Vorruhestand und dem Alter von 62 Jahren jeweils um 0,2 für jeden Monat verringert werden. Vesting erfordert fünf Dienstjahre. Eine ergänzende Dienstleistungserkennung oder Leistungsverbesserung gibt es nicht. Die Vorteile für die Herren David, Darnis und Hayes beinhalten Beträge, die nach verschiedenen Formeln von Otis, Carrier und Sundstrand-Vorgängerplänen aufgelaufen sind, die inzwischen in UTC-Ruhestandspläne verschmolzen wurden. Der UTC-Mitarbeiter-Pensionsplan ist ein steuerqualifizierter Plan, der den Vorschriften des Internal Revenue Code unterliegt, die ab dem Geschäftsjahresende die jährliche Vergütung auf 220.000 und die jährliche Altersversorgung auf 175.000 Jahre begrenzen. Dieser Plan bietet keine pauschale Verteilung. Der Rentenerhaltungsplan (der 147PPP148) ist ein nichtfinanzierter, nicht steuerqualifizierter Altersversorgungsplan, der die gleiche Leistungsformel, Vergütungsanspruch, Altersgrenze und Rückversicherungsrückstellungen wie den steuerlich qualifizierten UTC-Ruhestandsplan verwendet. In diesem Plan werden die Vorteile, die im Rahmen des qualifizierten Plans nicht vorgesehen sind, aufgrund der zuvor beschriebenen Einschränkungen des Internal Revenue Code wiederhergestellt. Da Beträge, die unter dem PPP gezahlt werden, unfundiert und unbesichert sind, steht eine Pauschalsumme zur Verfügung. Im Gegensatz zu steuerbegünstigten Ausschüttungen aus qualifizierten Plänen ist eine PPP-Pauschale als ordentliches Einkommen voll steuerpflichtig. Zur Angleichung der versicherungsmathematischen Gleichwertigkeit an eine Rentenrente im Hinblick auf die unterschiedliche steuerliche Behandlung wird in der Pauschalberechnung ein Abzinsungssatz verwendet, der dem Lehman Brothers Municipal Bond Index im Durchschnitt über fünf Jahre entspricht (3,8 am 31. Dezember 2006). EXCERPTS AUF DIESER SEITE: 7 Häufige Fragen über Startup Mitarbeiter Aktienoptionen Jim Wulforst ist Präsident der ETRADE Financial Corporate Services. Die Mitarbeiter-Plan-Verwaltung Lösungen für private und öffentliche Unternehmen, darunter 22 der SampP 500 bietet. Vielleicht haben Sie über die Google-Millionäre gehört. 1.000 der Unternehmen frühzeitig Mitarbeiter (einschließlich der Unternehmen Masseurin), die ihren Reichtum durch Aktienoptionen erworben. Eine tolle Geschichte, aber leider haben nicht alle Aktienoptionen ein glückliches Ende. Haustiere und Webvan, zum Beispiel, ging bankrott nach hochkarätigen Initial Public Offerings, so dass Aktien-Stipendien wertlos. Aktienoptionen können ein netter Vorteil sein, aber der Wert hinter dem Angebot kann erheblich variieren. Es gibt einfach keine Garantien. Also, ob youre unter Berücksichtigung eines Job-Angebot, das eine Aktie zu gewähren, oder Sie halten Bestand als Teil Ihrer aktuellen Vergütung, seine entscheidend, um die Grundlagen zu verstehen. Welche Arten von Aktienplänen gibt es, und wie sie funktionieren Wie kann ich wissen, wann ich ausüben, halten oder verkaufen Was sind die steuerlichen Implikationen Wie sollte ich denken, über Aktien oder Aktienausgleich in Bezug auf meine Gesamtvergütung und alle anderen Einsparungen und Investitionen Könnte ich 1. Was sind die häufigsten Arten von Mitarbeiteraktien Angeboten Zwei der häufigsten Mitarbeiter Aktienangebot sind Aktienoptionen und Restricted Stock. Mitarbeiteraktienoptionen sind die häufigsten bei Unternehmensgründungen. Die Optionen bieten Ihnen die Möglichkeit, Aktien zu einem bestimmten Preis zu erwerben, der üblicherweise als Ausübungspreis bezeichnet wird. Ihr Recht zum Kauf oder Ausübung von Aktienoptionen unterliegt einem Vesting-Plan, der definiert, wann Sie die Optionen ausüben können. Nehmen wir ein Beispiel. Sagen Sie youre gewährten 300 Optionen mit einem Ausübungspreis von 10 je, die Weste gleichmäßig über einen Zeitraum von drei Jahren. Am Ende des ersten Jahres haben Sie das Recht, 100 Aktien für 10 je Aktie auszuüben. Wäre zu diesem Zeitpunkt der Aktienkurs der Gesellschaft auf 15 pro Aktie gestiegen, haben Sie die Möglichkeit, die Aktie für 5 unter dem Marktpreis zu kaufen, der bei Ausübung und Verkauf gleichzeitig 500 Vorsteuergewinne ergibt. Am Ende des zweiten Jahres werden 100 weitere Aktien ausgeübt. Nun, in unserem Beispiel, sagen wir, die Unternehmen Aktienkurs sank auf 8 pro Aktie. In diesem Szenario würden Sie nicht Ihre Optionen ausüben, da youd zahlen 10 für etwas, das Sie für 8 kaufen könnte auf dem freien Markt. Sie können dies als Optionen, die aus dem Geld oder unter Wasser zu hören. Die gute Nachricht ist, dass der Verlust auf Papier ist, da Sie nicht tatsächlich Geld investiert haben. Sie behalten das Recht zur Ausübung der Aktien und können den Aktienkurs der Gesellschaft im Auge behalten. Später können Sie wählen, um Maßnahmen zu ergreifen, wenn der Marktpreis höher als der Basispreis geht oder wenn es wieder in das Geld. Am Ende des dritten Jahres wären die letzten 100 Aktien, und Sie haben das Recht, diese Aktien auszuüben. Ihre Entscheidung, dies zu tun würde von einer Reihe von Faktoren abhängen, einschließlich, aber nicht beschränkt auf die Aktien Marktpreis. Sobald Sie geübte Optionen ausgeübt haben, können Sie entweder verkaufen die Aktien sofort oder halten sie als Teil Ihres Aktienportfolios. Restricted Stock Grants (die entweder Awards oder Einheiten enthalten können) bieten den Mitarbeitern ein Recht auf die Annahme von Aktien zu wenig oder gar keine Kosten. Wie bei Aktienoptionen unterliegen Restricted Stock Grants einem Wartezeitplan, der typischerweise an den Ablauf der Zeit oder die Erreichung eines bestimmten Ziels gebunden ist. Dies bedeutet, dass Sie entweder eine gewisse Zeit zu warten und bestimmte Ziele zu erreichen, bevor Sie das Recht, die Aktien zu erhalten verdienen. Denken Sie daran, dass die Ausübung der beschränkten Stipendien ein steuerpflichtiges Ereignis ist. Dies bedeutet, dass Steuern auf den Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Währung gezahlt werden müssen. Ihr Arbeitgeber entscheidet, welche Steuerzahlungsoptionen Ihnen zur Verfügung stehen, einschließlich der Zahlung von Bargeld, der Veräußerung einiger der verbrieften Aktien oder die Inanspruchnahme einiger Aktien durch Ihren Arbeitgeber. 2. Was ist der Unterschied zwischen Anreiz und nicht-qualifizierten Aktienoptionen Dies ist ein ziemlich komplexes Gebiet im Zusammenhang mit dem aktuellen Steuerkennzeichen. Daher sollten Sie Ihren Steuerberater konsultieren, um Ihre persönliche Situation besser zu verstehen. Der Unterschied liegt in erster Linie darin, wie die beiden besteuert werden. Incentive-Aktienoptionen qualifizieren sich für spezielle steuerliche Behandlung durch die IRS, was bedeutet, Steuern müssen in der Regel nicht bezahlt werden, wenn diese Optionen ausgeübt werden. Daraus resultierende Gewinne oder Verluste können als langfristige Kapitalgewinne oder - verluste qualifiziert werden, wenn sie mehr als ein Jahr gehalten werden. Nicht qualifizierte Optionen können dagegen zu einem normalen steuerpflichtigen Einkommen führen. Die Steuer basiert auf der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung. Nachfolgende Verkäufe können je nach Laufzeit zu einem kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn oder - verlust führen. 3. Was ist mit Steuern Die steuerliche Behandlung für jede Transaktion hängt von der Art der Aktienoption Sie besitzen und andere Variablen in Bezug auf Ihre individuelle Situation. Bevor Sie Ihre Optionen ausüben und verkaufen Aktien, youll wollen sorgfältig prüfen, die Konsequenzen der Transaktion. Für spezifische Beratung, sollten Sie einen Steuerberater oder Buchhalter zu konsultieren. 4. Wie kann ich wissen, ob ich halten oder verkaufen, nachdem ich ausüben? Wenn es um Mitarbeiter Aktienoptionen und Aktien geht, die Entscheidung zu halten oder zu verkaufen kocht auf die Grundlagen der langfristigen Investitionen. Fragen Sie sich: wie viel Risiko bin ich bereit zu nehmen Ist mein Portfolio gut diversifiziert auf der Grundlage meiner aktuellen Bedürfnisse und Ziele Wie diese Investition passt in meine allgemeine Finanzstrategie Ihre Entscheidung zu üben, halten oder verkaufen einige oder alle Ihrer Aktien sollte Betrachten diese Fragen. Viele Menschen entscheiden, was als ein gleichzeitiger Verkauf oder bargeldlose Übung bezeichnet wird, in dem Sie Ihre ausgeübten Optionen ausüben und gleichzeitig die Aktien verkaufen. Dies bietet sofortigen Zugriff auf Ihre tatsächlichen Erlöse (Gewinn, weniger verbundenen Provisionen, Gebühren und Steuern). Viele Unternehmen stellen Werkzeuge zur Verfügung, die helfen, ein Teilnehmermodell im Voraus zu planen und die Erlöse aus einer bestimmten Transaktion zu schätzen. In allen Fällen sollten Sie einen Steuerberater oder Finanzplaner für Beratung über Ihre persönliche finanzielle Situation zu konsultieren. 5. Ich glaube an meine Firma Zukunft. Wie viel von seinem Vorrat sollte ich besitzen Es ist groß, Vertrauen in Ihrem Arbeitgeber zu haben, aber Sie sollten Ihr Gesamtportfolio und allgemeine Diversifizierungstrategie betrachten, wenn Sie an jede mögliche Investition denken, die ein in Firmenaktien einschließt. Im Allgemeinen ist es am besten, nicht über ein Portfolio, das übermäßig abhängig von einer Investition ist. 6. Ich arbeite für ein privat geführtes Startup. Wenn dieses Unternehmen nie öffentlich geht oder von einem anderen Unternehmen gekauft wird, bevor es an die Börse geht, passiert die Aktie Es gibt keine einzige Antwort darauf. Die Antwort ist oft in den Bedingungen des Unternehmens Aktienplan definiert und die Transaktionsbedingungen. Wenn ein Unternehmen privat bleibt, kann es begrenzte Möglichkeiten zur Veräußerung von Aktien oder Aktien, aber es wird durch den Plan und das Unternehmen variieren. So kann eine Privatgesellschaft den Arbeitnehmern gestatten, ihre erworbenen Optionsrechte an sekundären oder anderen Marktplätzen zu verkaufen. Im Falle einer Akquisition werden einige Käufer beschleunigen die Wartezeitplan und bezahlen alle Optionsinhaber den Unterschied zwischen dem Basispreis und der Akquisition Aktienkurs, während andere Käufer konvertieren konnte unbestätigten Aktien zu einem Aktienplan in der übernehmenden Gesellschaft. Auch dies wird je nach Plan und Transaktion variieren. 7. Ich habe noch viele Fragen. Wie kann ich mehr erfahren Ihr Manager oder jemand in Ihrem Unternehmen HR-Abteilung kann wahrscheinlich mehr Details über Ihr Unternehmen planen und die Vorteile, die Sie für unter dem Plan qualifizieren. Sie sollten auch Ihren Finanzplaner oder Steuerberater zu konsultieren, um sicherzustellen, dass Sie verstehen, wie Stipendien, Vesting-Veranstaltungen, Ausübung und Verkauf beeinflussen Ihre persönliche Steuersituation.
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